河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于加強
對直屬單位財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的通知
豫建財〔2011〕26號
廳直屬各單位：
為了加強對廳直屬各單位的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各單位的財務(wù)行為，根據(jù)國家會計法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我廳財務(wù)管理工作的實際及省審計廳對我廳經(jīng)濟責(zé)任審計和預(yù)算執(zhí)行情況審計，現(xiàn)就加強對廳直屬各單位(以下簡稱各單位)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的有關(guān)問題通知如下：
一、加強會計基礎(chǔ)工作，必須依法建賬。各單位財務(wù)管理部門必須嚴(yán)格按照《會計法》和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，依法設(shè)立會計賬簿、辦理會計事務(wù)、進(jìn)行會計核算、編制和提供財務(wù)會計報告，保證會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
二、加強財務(wù)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度。各單位要建立健全內(nèi)部控制制度，實施有效的財務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。
三、加強對外投資的監(jiān)督和管理，防范投資風(fēng)險。各單位對外投資必須進(jìn)行可行性論證，必須按照規(guī)定程序和范圍進(jìn)行申報、審核和批準(zhǔn)，未經(jīng)論證和批準(zhǔn)，任何單位不得對外投資。對外投資必須按照財務(wù)制度規(guī)定正確反映投資情況，如實核算投資收益和損失，依法計算和繳納各項稅費。要建立嚴(yán)格的監(jiān)督和管理制度，加強對對外投資的監(jiān)督和管理，加強對被投資單位經(jīng)營活動的監(jiān)督，確保對外投資的保值增值，確保國有資產(chǎn)安全，防范對外投資風(fēng)險。
四、加強債權(quán)債務(wù)管理，化解債權(quán)債務(wù)風(fēng)險。各單位要加強對債權(quán)債務(wù)的管理，及時進(jìn)行對賬、結(jié)算、清理，確保債權(quán)債務(wù)賬實相符，債權(quán)和債務(wù)不得長期掛賬。對已經(jīng)形成的長期往來款項，必須制定計劃，落實責(zé)任，認(rèn)真核對，及時清理，以準(zhǔn)確核算和如實反映單位的往來款項。
五、加強現(xiàn)金管理，堵塞現(xiàn)金管理漏洞。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定，控制大額現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，不得以白條抵庫。要定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清理，做到日清月結(jié)，現(xiàn)金與實際庫存相符。嚴(yán)格控制現(xiàn)金余額，現(xiàn)金不得超過規(guī)定的庫存限額。
六、加強支出管理，強化資金監(jiān)管。各單位財務(wù)部門要按照規(guī)定對原始憑證認(rèn)真進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證拒絕報銷。堅決杜絕“白條憑證”和假發(fā)票。各項開支標(biāo)準(zhǔn)要參照財政部門的有關(guān)規(guī)定辦理，不得擅自提高或任意自定開支標(biāo)準(zhǔn)。各單位必須嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，計提各項基金和費用，正確核算成本和費用支出，不得隨意設(shè)立項目、標(biāo)準(zhǔn)和擴大范圍計提各項基金和費用，不得隨意擠占支出和亂列費用。任何單位和個人不得在賬外設(shè)賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，作為“小金庫”嚴(yán)肅處理，追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。
七、規(guī)范各種收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費管理規(guī)定。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行收費管理規(guī)定，按核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收費，收費要有依據(jù)。不準(zhǔn)超越批準(zhǔn)的收費項目巧立名目擅自收費；不準(zhǔn)超越標(biāo)準(zhǔn)收費或擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)將屬于自身的收費轉(zhuǎn)移到所屬單位或其他單位收取；不準(zhǔn)搞任何攤派。在取得收費時必須統(tǒng)一使用合法的發(fā)票和收據(jù)。各單位如有違規(guī)收費的，財務(wù)人員不得辦理，單位負(fù)責(zé)人要對違規(guī)收費行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
八、嚴(yán)格執(zhí)行政策，規(guī)范津貼和補貼發(fā)放。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和我省關(guān)于津貼和補貼發(fā)放的有關(guān)政策和規(guī)定，按照規(guī)定的津貼和補貼項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。各單位一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津貼和補貼項目，不準(zhǔn)自行提高津貼和補貼標(biāo)準(zhǔn)和擴大實施范圍，不準(zhǔn)自行擴大有關(guān)經(jīng)費開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補貼、獎金和福利，不準(zhǔn)發(fā)放有價證券和實物，不準(zhǔn)在所屬單位以任何名目發(fā)放現(xiàn)金、實物和報酬。各單位要加強國有經(jīng)營性資產(chǎn)收益管理，嚴(yán)禁以其他形式隱瞞、截留、坐支和挪用應(yīng)當(dāng)上繳的各項收入用于單位自行發(fā)放津貼補貼、獎金和福利，嚴(yán)禁以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取資金發(fā)放津貼補貼、獎金和福利。
九、加強國有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。各單位要依法加強對國有資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊，嚴(yán)格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符，嚴(yán)禁資產(chǎn)賬外循環(huán)和收入隱瞞不報等行為。要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面清查盤點，確保國有資產(chǎn)的完整。各單位的主要負(fù)責(zé)人為國有資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，要依法履行職責(zé)，對本單位國有資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行《河南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》(省政府令第108號)和我廳《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》(豫建綜計〔2007〕34號)的規(guī)定，加強對國有資產(chǎn)處置的管理。國有資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的報批程序和審批權(quán)限執(zhí)行，任何單位和個人不得擅自處置國有資產(chǎn)。
十、加強基本建設(shè)財務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)支出。各單位基本建設(shè)應(yīng)按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定。做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)管理工作；做好財務(wù)設(shè)置、專賬核算和管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度基本建設(shè)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，規(guī)范成本歸集；及時掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。未經(jīng)批準(zhǔn)的超建設(shè)內(nèi)容、超建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、超建設(shè)規(guī)模等開支，財務(wù)部門不得撥付資金。嚴(yán)格控制項目費用，必須按規(guī)定據(jù)實列支建設(shè)單位管理費用，嚴(yán)禁計提，不得超支，確需超標(biāo)準(zhǔn)支出的，必須按規(guī)定程序報批。建設(shè)項目竣工后，必須及時編制工程竣工決算。編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，必須做好各項清理工作，包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符；各種材料、設(shè)備、工器具等，逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。
十一、加強對改制單位的監(jiān)督和管理，做好改制的后續(xù)工作。加強對廳所屬單位改制包括勘察設(shè)計單位改制、國有企業(yè)改制和清算破產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督和管理，指導(dǎo)解決改制單位在徹底改制前的財務(wù)、資產(chǎn)評估、土地評估、改制成本、會計制度銜接、職工安置、職工身份轉(zhuǎn)換、離退休干部待遇等問題，指導(dǎo)改制單位在改制期間的政策界定，督促改制單位按政策落實職工各項權(quán)益，強化對改制單位國有資產(chǎn)的認(rèn)定，防范國有資產(chǎn)流失。
十二、加強內(nèi)部審計，完善經(jīng)濟責(zé)任和審計監(jiān)督。根據(jù)廳直屬單位的財務(wù)管理情況，每年由廳計劃財務(wù)處組織，抽取部分單位進(jìn)行財務(wù)收支審計。因單位負(fù)責(zé)人職務(wù)變動或者退休，由廳人事教育處和計劃財務(wù)處按照國家有關(guān)規(guī)定，組織對其任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計。財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容主要包括財務(wù)收支、財政預(yù)算執(zhí)行、專項資金管理和使用、資產(chǎn)管理和使用、財務(wù)收支內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況等。
十三、加強對廳所屬單位財務(wù)工作的指導(dǎo)，提高所屬單位財務(wù)管理水平。加大對廳所屬各單位財務(wù)管理工作的檢查和指導(dǎo)力度，加強對廳所屬單位財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，除每年按照會計人員繼續(xù)教育要求做好財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，督促各單位財務(wù)人員做好會計基礎(chǔ)工作，強化對財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)，提高所屬單位財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二○一一年七月八日